Спрощена чи загальна система
Систем дві, і обрати одну треба ще до реєстрації. На спрощеній системі податок рахується від обороту. Від усіх грошей, які вам зайшли. На загальній – від чистого доходу. Тобто від доходу мінус витрати, які ви підтвердили документами.
Потім вибір змінюється за правилами і в строки, а не за бажанням у будь-який день.
Що означає «від обороту»
На спрощеній системі ви платите єдиний податок. Витрати податок не зменшують. У розрахунок вони не беруться взагалі.
Купили товар за 800 грн, продали за 1000. Податок рахується від 1000, а не від 200.
Натомість облік простий, а звітність рідка. Плата за це – обмеження. Не всі види діяльності дозволені. Для деяких груп обмежене коло замовників. І є річний ліміт доходу.
Що означає «від чистого доходу»
На загальній системі з доходу віднімаються витрати. Не будь-які: тільки прямо дозволені законом і підтверджені документами.
З отриманої суми сплачуються ПДФО, військовий збір і ЄСВ.
Обмежень за видами діяльності майже немає. Ліміту доходу немає теж. Але облік складніший, а ставки вищі.
Для загальної системи ЄСВ рахується від прибутку. Є нижня і верхня межа: не менше мінімального внеску і не більше максимального.
Коротке порівняння
| Спрощена система | Загальна система | |
|---|---|---|
| Від чого рахується податок | від обороту | від чистого доходу |
| Чи зменшують витрати податок | ні | так, якщо дозволені законом і є документи |
| Види діяльності | є закритий перелік заборонених | обмежень майже немає |
| Річний ліміт доходу | є, свій для кожної групи | немає |
| Облік | простий | складніший, з обліком витрат |
Практичне правило
Надаєте послуги і матеріальних витрат майже не маєте? Вам зазвичай підходить спрощена система. Витрат, які варто було б віднімати, у вас усе одно немає.
Торгуєте товаром із великою собівартістю? Порахуйте обидва варіанти. Різниця може бути суттєвою.
Коли загальна система – не вибір, а єдиний варіант
Спрощена система доступна не всім. Пункт 291.5 Податкового кодексу містить закритий перелік забороненої діяльності. Про нього – окремий текст.
Окремо стоїть податковий борг. Борг на день подання заяви закриває шлях на спрощену систему. Поки він не погашений.
На загальну систему можна не лише прийти самому. На неї переводять примусово. Підстав три:
- перевищення річного ліміту доходу;
- дохід від діяльності, якої немає у вашому реєстрі платника єдиного податку;
- податковий борг.
Тобто саме тоді, коли вам найменше цього треба.
Чого тут немає
Ми свідомо не розписуємо загальну систему детально. Які саме витрати приймаються, як ведеться книга обліку доходів і витрат, які авансові платежі, що робити в перший рік – цього в наших джерелах немає.
Це велика окрема тема. Давати її наполовину гірше, ніж не давати зовсім.
Це прикро саме тому, що на загальну систему часто потрапляють не за власним рішенням.
Що робити далі
- Перевірте, чи ваша діяльність не потрапляє в перелік заборон п. 291.5 ПКУ.
- Якщо не потрапляє – переходьте до вибору групи єдиного податку.
- Якщо потрапляє – вибір зроблений за вас, і вам потрібен практикуючий бухгалтер.