Гроші, що проходять через вас, але не ваші
Буває, що через рахунок ФОПа проходить велика сума, а заробіток із неї маленький. Посередництво, комісія, експедирування. Або позичені гроші, які треба повернути.
Правило одне. До доходу входить тільки ваша винагорода. Але це працює лише тоді, коли документи це доводять.
Транзитні кошти
За агентськими договорами, договорами комісії, доручення і транспортного експедирування в дохід включається тільки винагорода.
Не вся сума, що пройшла через рахунок.
Приклад. Турагент отримав від клієнта 20 000 грн. Комісія за агентським договором – 12%.
В обліку відображається вся сума, 20 000 грн. У декларації – тільки 2 400 грн винагороди.
Чим це доводиться
Транзитний характер доводять документи. Без них сума ваша.
- договір, у якому прописано статус посередника;
- акт, у якому виділено саме винагороду;
- документи від залучених виконавців.
Де це ламається
Ось три ситуації, у яких доводити вже нічого.
Акт підписаний на всю суму, а не на винагороду. Документ говорить одне, ви – інше.
Договір фактично робить вас перевізником, а не експедитором. Назва договору тут не рятує.
Немає документів від залучених перевізників. Значить, послугу надали ви самі.
Для експедитора код КВЕД у курсі названо 52.29.
Що прописати в договорі експедитора
- статус експедитора і роботу за рахунок клієнта;
- в акті виділяти тільки винагороду;
- зберігати документи по кожному залученому перевізнику.
Окремо. Якщо ви працюєте з юридичними особами – обирайте третю групу. Друга група з ними працювати по послугах не може.
Поворотна фінансова допомога
Це позичені гроші, які ви зобов'язані повернути.
Вони не включаються до доходу, якщо повернені протягом 12 календарних місяців з дати отримання.
Порушили строк? Неповернена сума включається в дохід у перший день після закінчення 12 місяців.
[ПОТРІБЕН БУХГАЛТЕР] Курси називають два окремі випадки, і звучать вони жорстко. Перший: допомогу отримано на загальній системі, а повернення відбувається вже на єдиному податку – ставка 15% і анулювання реєстрації платника ЄП. Другий: при закритті ФОПа до кінця 12 місяців сума йде в декларацію фізичної особи. Нормою в курсах це не підкріплено, тому ми не подаємо це як факт.
Що робити далі
- Перевірте свої договори посередництва. Чи названо в них ваш статус прямо?
- Перевірте акти. Якщо в акті стоїть уся сума – переробіть шаблон.
- Складіть акт виконаних робіт так, щоб винагорода була окремим рядком.
- Якщо ви брали поворотну фінансову допомогу – поставте в календар дату за 12 місяців.