Єдиний податок: скільки і коли платити
Для 1 і 2 груп це фіксована сума на місяць, авансом. Для 3 групи – відсоток від доходу, раз на квартал.
І одна річ, яку курси згадують побіжно. Ставка не однакова по країні.
Ставку встановлює ваша місцева рада
Ось що каже ДПС:
Згідно зі ст. 293 Податкового кодексу України ставки встановлюються: для 1 групи – у відсотках від прожиткового мінімуму; для 2 групи – у відсотках від мінімальної зарплати. Фіксовані ставки податку встановлюють сільські, селищні та міські ради, залежно від виду господарської діяльності ФОП, з розрахунку на календарний місяць.
Максимум на 2026 рік:
| Група | Максимум на місяць | Від чого рахується |
|---|---|---|
| 1 група | 332,80 грн | до 10% прожиткового мінімуму 3 328 грн |
| 2 група | 1 729,40 грн | до 20% мінімальної зарплати 8 647 грн |
Максимум – це стеля, а не сума до сплати. Свою ставку дивіться в рішенні своєї ради.
Якщо ви працюєте за кількома кодами з різними ставками – застосовується найбільша з них.
Строк сплати для 1 і 2 груп
Авансом, не пізніше 20 числа поточного місяця включно.
Тобто за квітень платять до 20 квітня, коли місяць ще не закінчився. Це збиває багатьох.
Сума рахується від показника на 1 січня і протягом року не змінюється. Навіть якщо прожитковий мінімум зміниться кілька разів.
Платити наперед можна. Але не більше ніж за один календарний рік: з 1 січня суми міняються.
Третя група
Ставка: 5% доходу без ПДВ. Або 3% доходу для платника ПДВ.
Строк сплати: 10 календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації.
Декларація подається протягом 40 днів після кварталу. Значить, сплата – приблизно на 50-й день.
Відповідальність
Для 1 і 2 груп курс називає штраф 50% ставки єдиного податку плюс пеню 120% річних облікової ставки НБУ за кожен день прострочення. База для пені – сума недоїмки плюс нарахований штраф. Пеня нараховується з наступного дня після граничного строку.
[ПОТРІБЕН БУХГАЛТЕР] Для 3 групи обидва курси називають однакові відсотки. Норму при цьому не вказує жоден. Ми не подаємо ці цифри як перевірені:
| Затримка | Штраф за курсами |
|---|---|
| До 30 днів | 5% суми боргу |
| Більше 30 днів | 10% |
| Умисна несплата | 25% |
| Повторно протягом трьох років | 50% |
Пеня, за тими самими курсами, нараховується після 90 днів.
Підвищена ставка 15%
Це не замість звичайного податку і не штраф. Це ставка на конкретний проблемний дохід.
У декларації він показується окремим рядком. І часто разом із обов'язком перейти на загальну систему.
Ось повний перелік підстав від ДПС:
Підвищена ставка 15 % застосовується до доходів ФОП 1–3 груп у разі:
- перевищення граничного обсягу доходу;
- отримання доходу від провадження діяльності, не зазначеного у реєстрі платників єдиного податку;
- застосування іншого способу розрахунків, ніж дозволені ПКУ;
- здійснення заборонених для спрощеної системи видів діяльності;
- провадження ФОП 1 або 2 груп діяльності, не передбаченої для відповідної групи.
Чому цей перелік варто перечитати двічі
Усі п'ять підстав – це рівно ті місця, де людина втрачає гроші.
Чотири з п'яти вона створює собі сама. І зазвичай не помічає:
- прийняла оплату не за той вид діяльності;
- прийняла не тим способом;
- вийшла за ліміт через комісії;
- надала послугу не тому колу замовників.
Жодна з цих чотирьох ситуацій не виглядає як порушення в момент, коли вона стається.
Що робити далі
- Знайдіть рішення своєї місцевої ради і подивіться свою ставку. Вона може бути нижчою за максимум.
- Якщо ви на 1 або 2 групі – налаштуйте регулярний платіж до 20 числа.
- Зібрати платіжку без описок допоможе наша QR-платіжка.
- Перечитайте п'ять підстав для 15%. Перевірте себе за кожною.