Річний ліміт доходу і спокуса його обійти
Ліміт – це оборот, а не прибуток. Готівка плюс безготівка, включно з сумами, які утримали комісіями.
| Група | Ліміт на 2026 |
|---|---|
| 1 група | 1 444 049 грн |
| 2 група | 7 211 598 грн |
| 3 група | 10 091 049 грн |
Ліміти прив'язані до мінімальної заробітної плати на 1 січня. Щороку вони змінюються.
Що буде при перевищенні
| Група | Що відбувається |
|---|---|
| 1 група | 15% із суми перевищення, перехід на 2 або 3 групу |
| 2 група | 15% із суми перевищення, перехід на 3 групу |
| 3 група | 15% із суми перевищення, перехід на загальну систему з наступного кварталу |
Головна порада тут одна
Перевіряйте оборот щомісяця, а не в грудні.
У грудні виправляти вже нічого. Ліміт або перевищений, або ні.
Тримайте запас. І пам'ятайте про дві речі, які теж можуть потрапити в ліміт: поповнення власними коштами і суми на особистих картках.
Порахувати накопичений дохід і побачити залишок до ліміту можна в нашому журналі обліку доходів.
Дроблення бізнесу
Коли оборот підходить до межі, з'являється ідея розкласти його між кількома ФОПами.
Штучне розподілення обороту заради зниження податкового навантаження називається дробленням. Наслідки в нього конкретні: блокування рахунків, донарахування податків, штрафи.
За якими ознаками це видно
І банки, і податкова дивляться на одне й те саме:
- одні й ті самі керівники, бухгалтери і контакти;
- спільний склад, IP-адреса, каса, постачальники;
- великі надходження від одних і тих самих контрагентів;
- призначення платежів без конкретики – «за маркетинг», «за консалтинг».
Де проходить межа
Кілька ФОП в одній сім'ї або в одній групі компаній самі по собі не порушення.
Порушенням це робить відсутність самостійності. Коли всі ознаки вказують на один бізнес, розділений тільки на папері.
Тобто питання не в кількості ФОПів. Питання в тому, чи кожен із них справді працює сам.
Управлінський бік, про який не думають
Коли гроші розкладені по кількох ФОПах і рахунках, власник перестає бачити, скільки заробляє бізнес цілком.
Це не податкова проблема, а окрема. Вирішується вона зведенням усіх потоків в один облік із виключенням внутрішніх переказів.
Що робити далі
- Порахуйте свій оборот з початку року просто зараз.
- Якщо до ліміту менше третини – подивіться на третю групу або на загальну систему заздалегідь.
- Не робіть другий ФОП заради ліміту. Робіть його тоді, коли це справді окремий бізнес.
- Пишіть у призначеннях платежів конкретику. Це найдешевша страховка.